Simulador del SAT para la presentación de la declaración anual 2023

Requisitos para la declaración anual

Para llevar a cabo la presentación de la declaración anual es necesario contar con el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y contraseña o firma electrónica (e.firma) vigente.

En los casos en los que se solicite un saldo a favor igual o menor a 10,000 pesos, se podrá presentar con contraseña, así como en los casos en los que el monto del saldo a favor sea mayor a 10,000 y hasta 150,000, siempre y cuando se utilice la CLABE interbancaria precargada con anterioridad; también se podrá presentar con la contraseña.

Por otro lado, si el saldo a favor solicitado en devolución es superior a los 10,000 pesos y se captura una nueva CLABE interbancaria, o bien, se supere el monto de 150,000, se deberá presentar con la e.firma.

Es recomendable revisar el Simulador 2023 para validar la información precargada por el SAT, así como contar con los registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta y CFDI necesarios.

Modificaciones y mejoras al Simulador 2023

Parte de las modificaciones realizadas al Simulador 2023 es que, al ingresar al perfil del contribuyente, se pide responder sí o no a la pregunta: “¿Estás obligado a presentar la Información Sobre tu Situación Fiscal (ISSIF) en términos del artículo 32-H del CFF (Código Fiscal de la Federación)?”. En caso afirmativo, posteriormente se debe adjuntar el archivo generado desde la aplicación ISSIF.

A la fecha de preparación de este artículo, una de las mejoras que se identifican es que, al ingresar al llenado de la declaración anual a través del Simulador 2023, se indica la información precargada con la que cuenta el SAT, así como su fecha de corte, con lo cual, será más eficiente su revisión y validación. Esto es muy relevante, pues en los casos en los que existe información precargada en cada tipo de ingreso, quedará indicado si se aceptan y se reconocen dichos datos, o bien, si se elimina o se incluye otra información.

Es importante hacer mención de que, al igual que en el ejercicio fiscal anterior, hay herramientas de apoyo para la revisión de la información precargada, mismas que se señalan a continuación:

• Visor de nómina para el trabajador
• Visor de nómina para el patrón
• Visor de deducciones personales
• Visor de facturas emitidas y recibidas para el pago mensual, provisional y definitivo del Régimen Simplificado de Confianza (Resico)

Desde el 1.° de abril se lleva a cabo la presentación de la declaración anual para personas físicas y, con ello, se da cumplimiento a las obligaciones fiscales correspondientes.

Precarga de declaración anual inmediata anterior

Adicionalmente, en la información precargada en el Simulador 2023 se muestran datos incluidos en la declaración anual del ejercicio fiscal 2022, consistentes en pérdidas fiscales pendientes de aplicar e impuestos pagados en el extranjero pendientes de acreditar.

No obstante a lo anterior, en caso de que no se refleje la información incluida en el ejercicio fiscal 2022, el Simulador 2023 permite agregarla, por lo que, es recomendable que, en los casos en los que se permita incluir información de pérdidas pendientes de aplicar o impuestos pagados en el extranjero, se agregue.

Ingresos de intereses o ganancia cambiaria por depósitos en el extranjero

A la fecha de este artículo, en caso de elegir la opción simplificada para el cálculo de intereses o ganancia cambiaria por depósitos efectuados en el extranjero, establecida en el artículo 239.° del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (RLISR) vigente para 2023, el Simulador 2023 contempla el factor de acumulación 0.00; sin embargo, la publicación del factor aplicable para el ejercicio 2023 aún no ha sido realizada en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).

Asimismo, dentro del apartado de “demás ingresos”, una problemática que se identifica desde años anteriores es que, en el llenado de los ingresos por intereses o ganancia cambiaria por depósitos efectuados en el extranjero, en caso de elegir la opción de acumulación del ajuste por inflación, no se muestra un campo que permita reflejar la aplicación de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores y sólo se muestran los siguientes apartados:

Considerando lo anterior, en algunas ocasiones se puede llegar a soluciones prácticas con el fin de reflejar el ingreso acumulable del ejercicio. Razón por la cual, como en todos los tipos de ingresos, es muy relevante validar la información precargada por la autoridad, utilizando las herramientas que proporciona el portal del SAT, además de contar con los registros contables y papeles de trabajo necesarios (de acuerdo con el régimen fiscal aplicable para cada contribuyente).

Deducciones personales

Para el ejercicio fiscal 2023, las deducciones personales no podrán exceder de la cantidad que resulte menor entre 15% del total de los ingresos del contribuyente o cinco veces el valor anual de la UMA, es decir, 189,222 pesos.

Cabe señalar que la limitante anterior no se aplica para las aportaciones voluntarias al retiro, gastos médicos por incapacidad o discapacidad, depósitos en cuentas especiales para el ahorro (ni para el estímulo aplicable al pago de colegiaturas), considerando para estos efectos los topes que, para cada caso en particular, establecen los ordenamientos fiscales correspondientes.

Al respecto, el Simulador 2023 ya contempla la limitante señalada, además de que permite revisar y validar las deducciones clasificadas y no clasificadas. Típicamente, si no están clasificadas se debe a que no cumplen con alguno de los requisitos para su deducción; sin embargo, el Simulador 2023 permite borrar y agregar la información que el contribuyente considere correcta.

Para llevar a cabo la presentación de la declaración anual es necesario contar con RFC y contraseña o e.firma vigente.

Asimismo, es importante considerar que los comentarios señalados en este artículo sobre el Simulador 2023 se realizan con base en la información que se identifica a la fecha de preparación del presente, por lo que, actualmente podría haber alguna otra modificación o mejora. Desde el 1.° de abril fue posible llevar a cabo la presentación de la declaración anual del ejercicio fiscal 2023 y, con ello, dar cumplimiento a las obligaciones fiscales anuales correspondientes.

Conclusiones

Con base en el desarrollo de este artículo, se recomienda revisar el Simulador 2023 a fin de validar la información precargada, además de contar con los registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta y los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) necesarios, de acuerdo con el régimen fiscal aplicable para cada contribuyente.