Fiscal

La discrepancia fiscal permite al SAT detectar posibles ingresos no declarados mediante el análisis de las erogaciones realizadas por personas físicas.

El tratamiento de actos no objetos del IVA podría generar acreditamientos indebidos, solicitudes incorrectas de saldos a favor e, incluso, sanciones.

Los contribuyentes podrán deducir 100% del monto original de la inversión en bienes nuevos de activo fijo utilizados en la zona del Istmo de Tehuantepec.

Es conveniente presentar la declaración anual, aunque no se esté obligado a ello, pues existe la posibilidad de obtener un saldo a favor del ejercicio.

Conocer las obligaciones fiscales previo al cierre fiscal permite acceder a beneficios, tal como la devolución del saldo a favor en la declaración anual.

Aunque el SAT los equipara como sinónimos, el crédito comercial y el crédito mercantil reciben un tratamiento fiscal distinto.

Las sociedades que tengan el carácter de fusionadas estarán obligadas a presentar su declaración anual como consecuencia de la fusión.

Efectuar cruces de información, validar CFDI, atender los requisitos para deducciones, entre otros, permitirán un adecuado cierre fiscal 2024.

La ley obliga a entidades, fideicomisos y figuras jurídicas a recabar, conservar, verificar y mantener disponible la información del beneficiario controlador.

El IVA es un impuesto que se causa cuando se cobra o se paga a través de flujo de efectivo por el consumo y uso o goce temporal de bienes y servicios.

En 2022 se reintrodujo la compensación universal en el CFF, pero sólo para contribuyentes sujetos a facultades de comprobación por parte de la autoridad.

La reducción del coeficiente de utilidad es un proceso detallado que requiere una preparación cuidadosa y la clara comprensión de las regulaciones fiscales.

Se necesita una valoración financiera para comparar el costo de saldar deudas con el SAT a través del pago parcial o diferido, o bien, en una sola exhibición.

El juicio contencioso administrativo, el recurso de revocación, así como el juicio de amparo, son medios de defensa ante la cancelación de sellos digitales.

En México, las plataformas digitales están sujetas al pago de impuestos al SAT por los servicios que prestan cuando se cobra una contraprestación al respecto.

En México, el Impuesto Sobre Nómina se destaca en 2024 como una de las principales fuentes de recaudación en las entidades federativas.

Para la actual administración, una reforma fiscal representa una herramienta para el diseño de un sistema recaudatorio compatible, eficaz y equitativo.

El SAT infringe los derechos del contribuyente al asegurar, de manera precautoria, sus cuentas bancarias para coaccionar el pago de créditos.

El Gobierno debe garantizar la eficiencia y transparencia en la recaudación y el uso de recursos presupuestados en la Ley de Ingresos de la Federación.

El SERAC es un sistema novedoso que podría facilitar a la Prodecon el registro y seguimiento de las solicitudes de adopción de acuerdos conclusivos.

Una manera de restructurar una deuda es a través de la capitalización de pasivos, proceso del cual derivan efectos contables, legales y fiscales.

El subsidio al empleo, cuyo objetivo es apoyar a trabajadores con menores ingresos, ha tenido pérdida de funcionalidad tras el aumento del salario mínimo.

Realizar una revisión preliminar en la auditoría de estados financieros puede ser de ayuda para el auditor independiente en la entrega del dictamen fiscal.

Con el programa de vigilancia profunda, el SAT valida pagos definitivos del IVA, pagos provisionales del ISR e ingresos plasmados en la declaración anual.

Para cumplir con su obligación fiscal, el contribuyente debe tener claro qué activo dejó de ser útil y llevar a cabo la deducción correspondiente ante el SAT.

Cuando la PTU causada es menor o igual a los límites establecidos en la LFT, se debe registrar en la contabilidad y enterar la prestación en el ejercicio.

La autoridad puede suspender temporalmente o cancelar definitivamente los sellos digitales para expedir CFDI, lo que paraliza la operación de una empresa.

Resulta inconstitucional que un CFDI sólo pueda cancelarse en el ejercicio en que se emite y sólo si la persona para quien se expide acepta su cancelación.

Las capturas de pantalla de fallas en el portal del SAT no son prueba pericial idónea para demostrar que los sistemas informáticos se utilizaron correctamente.

Las donatarias autorizadas están obligadas a obtener y conservar la documentación e información fidedigna y actualizada de sus beneficiarios controladores.

La Ley de Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias considera elementos para la justicia administrativa, incluyendo conflictos en materia fiscal.

Contrarrestar el delito fiscal resalta que “lo positivo de lo impositivo” radica en la regulación rigurosa de los delitos fiscales en México.

En el aspecto fiscal, uno de los mayores obstáculos a sortear en el reparto de dividendos es cuando la entidad no tiene saldo suficiente en la Cufin.

La notificación de las diferencias entre lo declarado y las inconsistencias determinadas debe realizarse previo a que se finquen créditos fiscales.

Se debe llevar a cabo un análisis que permita identificar el cumplimiento de las disposiciones contables y fiscales respecto a la capitalización de pasivos.

Es de suma importancia que un ingreso por cuota de recuperación deba estar relacionado, de manera directa, con el objeto social de la donataria autorizada.

Los pagos de un contribuyente mexicano a un residente en el extranjero deben formar parte de los conceptos de deducibilidad contenidos en la LISR.

Es importante conocer ciertos aspectos para el cumplimiento en el reparto de utilidades en México: patrones obligados y exentos, plazos, renta gravable, etc.

El control interno empresarial ante operaciones simuladas permite alcanzar objetivos, prevenir pérdidas y mantenerse en orden con las disposiciones legales.

Se debe conocer la documentación requerida en la declaración anual de transparencia para donatarias y evitar sanciones económicas o pérdida de la autorización.

Se requiere capacitación constante del personal que emite los CFDI de ingreso, esto para elaborar el documento de manera correcta y evitar sanciones.

El contribuyente debe revisar el simulador del SAT para validar la información precargada de cara a la declaración anual para personas físicas.

Las Guías OCDE no hacen referencia a actos corporativos como fusión o escisión, por lo que, estos no podrían considerarse como esquemas reportables.

Los errores en la aplicación de compensaciones o la solicitud de devoluciones del IVA podrían constituir conductas consideradas como delitos fiscales.

La autoridad tributaria establece que los fideicomisos por actividades empresariales están obligados a determinar sus resultados fiscales conforme a la LISR.

Las operaciones comerciales habituales involucran una serie de labores administrativas, cuyo proceso se materializa con la generación de una factura.

La legislación estatal y federal contempla el pago de impuestos de aquellas personas que resultan beneficiadas por concepto de apuestas y juegos de azar.

Según la SCJN, en la medida que el contribuyente demuestre que agotó todos los medios ordinarios y legales para su cobro, podrá deducir la cuenta incobrable.

En el contexto del nearshoring, es necesario que las empresas conozcan la problemática existente para la devolución de saldos a favor por concepto del IVA.

Obligar al contador a informar delitos fiscales cuando carece de aptitudes técnicas para identificarlos es una amenaza a sus derechos que ha requerido amparos.

Los pagos a un residente en el extranjero sin establecimiento permanente por concepto de asistencia técnica no actualizan el supuesto de beneficio empresarial.

De acuerdo con una tesis de la SCJN, los CFDI en idioma extranjero se tienen que acompañar con su traducción al español realizada por un perito autorizado.

Es importante considerar que la fecha límite para la presentación de la declaración anual 2023 para personas morales es el 1.° de abril de 2024.

Mediante reglas de carácter general, el SAT instó a las personas físicas del Resico a cumplir con sus obligaciones fiscales para permanecer en el régimen.

En el proceso del nearshoring en México, resulta necesario un análisis de los distintos aspectos fiscales para las empresas que llevarán a cabo esta práctica.

Dentro del fenómeno del nearshoring, se han otorgado estímulos fiscales como la deducción inmediata y el crédito fiscal para fomentar la inversión en el Istmo de Tehuantepec.

Los estímulos fiscales y la capitalización de pasivos deben ser tomados en cuenta por las empresas, esto ante el auge económico que representa el nearshoring en México.

El decreto que otorga estímulos fiscales para el nearshoring en México constituye un incentivo para fomentar la relocalización de las cadenas de suministro en el país.

La ley considera responsabilidades y sanciones para el contador en casos de encubrimiento sobre algún hecho probablemente constitutivo de delito cometido por el contribuyente.

Entre las reglas y la normativa para la elaboración de un CFDI exitoso se encuentran las relacionadas al almacenamiento y generación del comprobante.

La capitalización delgada es un término que no deben perder de vista los contribuyentes que tienen contratadas deudas con partes relacionadas.

Las donatarias autorizadas deben cumplir con las regulaciones establecidas en la RMF, LIVA y LISR para continuar con su labor social y garantizar su permanencia.

La tributación a través del Resico y el pago por medio de plataformas digitales se tomarán en cuenta para la declaración anual de personas físicas.

La declaración informativa de Refipres es un instrumento de fiscalización importante para la autoridad, por lo tanto, su omisión o entrega incompleta genera sanciones.

Los estímulos fiscales no pueden ser gravables, pues su obtención no es producto de una renta, sino que su percepción es para superar una coyuntura.

Para desmitificar el tema de la compensación civil utilizada entre particulares, la SCJN ha determinado que ésta no puede ser considerada como un medio de pago del IVA.

La repatriación de capitales en 2017 tuvo una repercusión económica en México, pues la recaudación del ISR fue considerable en dicho ejercicio.

Con el programa de vigilancia profunda, el SAT puede determinar la suspensión de sellos, lo que representa que la actividad económica del contribuyente se detenga.

La presentación de las declaraciones informativas es un instrumento fiscalizador y tiene un impacto positivo para las autoridades tributarias dentro de la recaudación.

Vale la pena mostrarle a la autoridad que la compensación no es un pecado que busque lastimar al fisco, sino que trae eficiencia y genera beneficios al contribuyente.

Las causas para recibir cartas invitación por parte del SAT son varias y no atenderlas puede acarrear consecuencias financieras significativas.

Los errores o inconsistencias de lo manifestado en las declaraciones y lo reflejado en los CFDI ha sido de apoyo para la autoridad con el fin de incrementar la recaudación.

Rafael Muñoz López, ganador del Premio de Investigación Fiscal, aborda el tema de la fiscalización digital y los derechos fundamentales de los contribuyentes.

Tras el paso del huracán Otis en el estado de Guerrero, el Gobierno federal ha publicado un decreto para otorgar beneficios fiscales a contribuyentes de zonas afectadas.

La retención en los estados del Impuesto Sobre Nómina obedece a la legislación federal que establece que las entidades tienen la facultad de administrar libremente su hacienda.

La certificación de capitalización de pasivos conlleva una serie de efectos fiscales y financieros a considerar, donde el contador público desempeña un papel importante.

Entre los efectos de presentar dictámenes fiscales extemporáneos, los contribuyentes podrían ser acreedores a sanciones, multas, así como perder ciertos beneficios.

Dentro de las operaciones financieras, la presunción de ingresos es una herramienta por la cual la autoridad fiscal determina contribuciones.

De acuerdo con la SCJN, las inversiones son deducibles a partir del momento en que son pagadas y conforme a los porcientos máximos de amortización previstos en la LISR.

En la comparativa, las plataformas tecnológicas residentes en México y en el extranjero revelan diferencias significativas en el tratamiento de impuestos como el IVA e ISR.

Tras la jurisprudencia de la SCJN con respecto al acreditamiento del IVA compensado, es necesario analizar el panorama actual y las consecuencias de esta determinación.

En la CDMX, el avalúo catastral es un procedimiento para determinar el valor fiscal de los inmuebles y, consecuentemente, calcular impuestos y contribuciones.

Al llevar a cabo una adquisición, la modalidad de ésta resulta clave para la determinación de los principales elementos fiscales a monitorear.

Las operaciones financieras derivadas son un buen instrumento que las empresas pueden utilizar, pues administran el riesgo financiero y la diversificación de inversiones.

Las reformas tributarias en México enfrentan retos como el cumplimiento a la equidad en la carga fiscal y la simplificación del sistema recaudatorio.

El gobierno pretende aumentar la recaudación fiscal mediante la incorporación de nuevos contribuyentes como brujos y chamanes a la base tributaria.

Aunque realizar un testamento no representa estrictamente una obligación para los mexicanos, se trata de un derecho que se puede y se debe ejercer.

En el proceso del nearshoring hacia México para localizarse cerca del mercado estadounidense, es necesario que las empresas conozcan la legislación fiscal aplicable.

Con el fin de incrementar la recaudación y combatir la evasión y elusión fiscal, la Secretaría de Administración y Finanzas de la CDMX realiza esfuerzos importantes.

Uno de los motivos por los que se emitió el decreto que fomenta la inversión en el Istmo de Tehuantepec es para atraer inversiones nuevas en la región.

El dictamen de contribuciones locales es el principal medio de fiscalización indirecto con el que las autoridades hacendarias disponen.

En los dictámenes con fines fiscales, la revisión de los servicios especializados por parte del auditor debe realizarse en conocimiento de las disposiciones legales.

Tras la reforma al artículo 14.º de la LISR, la autoridad fiscal prevé la reducción del coeficiente de utilidad para pagos provisionales del ISR en las empresas.

Existen implicaciones fiscales derivadas de la no aceptación de los avisos ante el SAT y de los dictámenes de estados financieros utilizados para una fusión o escisión.

Es importante que los contadores que dictaminaron para efectos fiscales revisen si los contribuyentes incurrieron en algún incumplimiento y presenten el informe correspondiente.

Entre los aspectos clave de los CFDI de nómina es que inciden en el comportamiento laboral, fiscal y de seguridad social de los contribuyentes.

Es importante cumplir con las disposiciones aplicables para que los gastos que ejercen los patrones con cargo a los planes de pensiones no sean desestimados.

El programa de vigilancia profunda del SAT es un método eficiente de monitoreo que coadyuva en la recaudación de impuestos a corto plazo y sin necesidad de iniciar una auditoría en primera instancia.

El incumplimiento de presentar la declaración informativa en materia de Refipres puede tener consecuencias penales que van de los tres meses a los tres años de prisión.

La transformación de la función fiscal es impulsada en gran medida por las autoridades tributarias y las herramientas tecnológicas que utilizan para lograr los objetivos.

La información que proporcionan los seis tipos de CFDI permite a la autoridad obtener datos para efectuar la comparación contra lo declarado y enviar las invitaciones de revisiones profundas.

El régimen tributario en México debe estar en constante mejoramiento sin que esto implique una mayor carga tributaria y administrativa para las plataformas digitales.

A través de una contradicción de tesis se analizó la posibilidad de obtener un saldo a favor derivado de la compensación y pago del IVA.

El uso de la firma electrónica avanzada o e.firma permite tener certeza jurídica sobre los documentos electrónicos que se emiten y reciben mediante dicho mecanismo.

El dictaminador puede ser sancionado si, a juicio de la autoridad, no fue diligente en el proceso de elaborar su informe cuando hubiera algún incumplimiento fiscal por parte del contribuyente.

Un saldo a favor del ISR no es un tema que se genere en automático, es una tarea que dura todo el año y culmina en la declaración anual para personas físicas en el mes de abril.

La declaración anual, así como las nuevas obligaciones fiscales para personas morales se deben cumplir en tiempo y forma para evitar sanciones por parte del SAT.

Aunque la LIF no incluye incrementos en la carga fiscal del contribuyente, se deben atender en tiempo y forma las obligaciones fiscales actuales, así como las adecuaciones de CFDI mencionadas en la RMF.

Siempre y cuando se lleven a cabo los procesos necesarios, la autoridad fiscal permite hacer deducible la pérdida del contribuyente en caso de robo y otros sucesos.

Por su naturaleza legal y fiscal, un fideicomiso permite llevar a cabo la correcta administración de los bienes que forman parte de éste.

Las personas morales pueden valerse de los medios de defensa correspondientes ante los requisitos adicionales y excesivos de la ficha de trámite 85/CFF.

Uno de los temas relevantes para los trabajadores asalariados en México es el relacionado con sus responsabilidades tributarias.

La cancelación de sellos digitales trae consigo implicaciones en distintos rubros dentro de las empresas.

Es de suma importancia definir la posición de las organizaciones sobre las operaciones actuales y pasadas, así como la documentación con la que se cuenta.

Las regulaciones fiscales en materia de comercio electrónico pueden traer grandes beneficios para los enajenantes y prestadores de servicios.

Las operaciones que realicen las empresas deben estar sustentadas en comprobantes fiscales y documentación, tanto interna como externa a la organización.

Resulta de suma importancia conocer las atribuciones que tienen las autoridades sobre las obligaciones tributarias.

El plazo en el que las empresas puedan realizar el cobro de créditos dependerá del método por el que opten.

El trámite para nombrar al apoderado legal de personas que no residen en el país trae consigo una serie de requisitos y responsabilidades que se tendrán que tomar en consideración.

Las actuales disposiciones tributarias, traen de nuevo la obligatoriedad de dictaminar estados financieros para ciertos contribuyentes.

La importancia de la e.firma en los trámites ante las autoridades tributarias por parte de apoderados autorizados.

La anulación de Certificados de Sellos Digitales podría evitar que las empresas puedan emitir comprobantes fiscales para sus clientes.

Los ciudadanos cuentan con mecanismos administrativos, jurisdiccionales y alternativos que pueden usar si la autoridad fiscal afecta sus intereses.

Algunas deficiencias en el cumplimiento de obligaciones son responsabilidad del propio SAT, ante lo cual se vuelve necesaria la ayuda de la Prodecon.

La era digital pone a disposición muchas herramientas que conviene utilizar, no obstante, es necesario verificarlas para no incurrir en posibles delitos.

La deducción por incobrabilidad requerirá de una resolución definitiva emitida por una autoridad competente, de acuerdo con las reformas a la LISR.

Cada contribuyente debe presentar cierto tipo de declaración informativa, según las actividades que realice, así como hacerlo en fechas específicas.

Por cuestiones de prevención y control, los CFDI de nómina tendrán nuevos requisitos en su versión 4.0, la cual será obligatoria a partir de enero de 2023.

Anticiparse al cierre fiscal puede traer muchos beneficios a las personas morales. Para lograrlo, es necesario tomar en cuenta la inflación y otras cosas.

Dado que el artículo 69-B del CFF atenta contra los derechos de los contribuyentes, éstos han presentado amparos que han sentado un precedente.

Los Proveedores Autorizados de Certificación deberán dictaminar sus estados financieros, de lo contrario, podrían ser suspendidos.

Para hacer deducciones y evitarse multas de hasta 300 mil pesos, los contratantes deben fungir como fiscalizadores de los contratistas.

Ante la creciente inflación, la LISR permite la disminución de pagos provisionales, la cual puede ayudar a que las empresas contrarresten la descapitalización.